- 作者：啄木鸟财税
- 发表时间：2024-12-11
随着数电发票的全面推广，很多财务朋友在开发票的时候愕然发现被预警了！到底怎么回事？我们该怎么办？这些预警具体意味着什么？是什么情况引发的风险预警？一旦被预警，企业应该采取何种处理措施？不要急，下面咱们一起了解下！
首先，咱们先聊下数电票的预警类型及应对：
先来说说这个预警是什么？也被称为税务预警，是应用全国增值税发票风险特征信息库、虚开发票风险指标模型和大数据运算技术，并辅以纳税评估、税务稽查等方法，建立红、黄、蓝风险预警机制，即时监控纳税人开具发票行为，这是税务机关为了加强对纳税人的管理而采取的一项征管措施。
1、蓝色预警
当纳税人收到“您的行为已经触发开票风险预警机制（蓝色预警），请注意虚开增值税发票风险。”提示时，系统会再次触发刷脸认证，完成刷脸认证后，可继续开票。这是税务机关为了加强管理，对风险较低的纳税人而采取的提醒措施。这一提醒措施是为了强化对增值税纳税人的管理，防止零申报、负申报以及控制税负偏低的情况。经常出现蓝色预警提示的企业应定期进行自查自纠，实现风险提示、风险确认、风险消除的良性循环。
2、黄色预警
纳税人收到“您的行为已经触发开票风险预警机制（黄色预警），请注意虚开增值税发票风险”，提示时，系统会再次触发刷脸认证，完成刷脸认证后，可继续开票。触发黄色预警的纳税人，发票赋额类别会降1级，同时将会在电子税务局中，收到数电票黄色预警提醒，开具的发票会被列为“疑点发票”。下游纳税人在电子税务局，也会收到上游企业黄色预警提醒。收到的增值税发票可正常抵扣，但抵扣时会收到疑点发票的风险提醒，一定要在勾选该发票时，需要承诺业务真实。
对于此类纳税人，常需要根据具体的情况，综合考虑多个因素，如企业的风险评估、经营状态、涉税信用评级等等。一般来说，当企业的某些关键经营指标出现异常，或者与其相关的其他企业出现问题时，可能会触发黄色预警。值得注意的是，这种情况并非一定由开票方引起，也可能是系统监控异常。如果税务机关没有提出异常，可以将回复提供给对方，对方可以正常认证并使用。纳税人要加强企业内部管理，及时对企业存在的风险行为进行控制和处理，以免风险进一步升级。
3、红色预警
当纳税人收到“您的行为已经触发开票风险预警机制（红色预警），不能继续开具发票，请到主管税务机关进行处理。”纳税人不能继续开票，需要到主管税务机关申请处理后才能继续开具数电票。触发红色预警的纳税人，将被阻断开具发票，其发票赋额类别将被直接降为I类，数电票和增值税发票的开具额度被限制。同时向开票方、受票方、关系密切的开票方上游、关系密切的受票方下游纳税人和主管税务机关推送风险提示信息。红色预警纳税人开具的涉嫌虚开的发票，将被自动认定为“异常凭证”，下游纳税人无法抵扣。
在这种情况下，企业需要进行多项自查：发票是否涉嫌虚开？法人和股东是否属于风险纳税人？上下游的发票是否存在异常凭证，从而导致本单位被关联到？还需要准备相关资料，比如合同或协议、银行回单、账务处理资料等，然后向主管税务机关提请核实风险事项。主管税务机关将根据约谈、调查巡查结果对风险等级或预警级别进行调整、维持或解除。
4、单张大额
纳税人收到单张大额提示提醒：纳税人首次开票额度大于发票额度的50%，且开票金额大于50万，会触发大额发票提醒。系统弹出“纳税人单张发票金额达到月初发票额度50%及以上且金额达到50万及以上时，给开票人员进行风险提醒，确认是否继续开票；若继续开票，则给主管税务机关发送风险提醒。”遇到这种提示，是可以继续开票的，但风险会推送给主管税务机关。
纳税人收到单张大额提示提醒，需确认业务是否真实，开具发票时间是否符合税法规定，开具发票的数量、金额是否与实际业务相符，如果核实无误，可以继续开票。
其次，继续看下数电票预警的税务管理措施：
1、人脸识别：数电发票系统采用人脸识别技术，防止身份盗用，确保发票开具的真实性和合法性。
2、开票可溯源：数电发票取消了收款人和复核人信息，仅保留开票人信息，便于税务机关在发生虚开发票行为时，能够快速锁定责任人。
3、税务监管变化：数电发票的实施使得税务监管更加严格和高效，税务机关能够实时监控企业开票行为，及时发现和防范涉税违法行为。
通过以上措施，企业可以更好地应对和管理数电发票预警，确保合规开票，避免不必要的税务风险。
【总结】
日常数电票开票时，都有可能会弹出以上三条预警信息，因此平时一定要注意，触发预警后一定要按照税务局的提示进行操作，切不可置之不理。但需要明确的是，预警并非表示企业在财务或税务方面一定存在问题。企业财务人员在面对预警时应该认真对待，学会妥善应对。在处理中，财务部门应该力求真实地反映业务情况，还原业务过程，提供完善的证据链，切忌采取虚假手段！
也由此可见，税务系统识别风险能力日益增强且速度之快，数电票时代基于“以数治税”的大背景，对于税务机关来说，企业的各项经营数据将更加透明化。对于企业来说则要增强自身的税务合规水平及意识，实行数电发票协同管理及财税一体化，将数电发票所涉及的各个环节，贯穿业务、财务、税务和电子档案各链条，从而实现业财税的良好数据生态。
本文来源 | 亿企学会整理、一起聊个税
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